Налогообложение при торговле на Яндекс Маркете требует от селлера четкого понимания агентирования: налогооблагаемой базой является полная стоимость товара до вычета комиссий маркетплейса. В 2026 году важно правильно выбрать систему налогообложения (УСН 6%, УСН 15% или ОСНО) и корректно учитывать эквайринг, удержания за логистику и продвижение.
1. Налоговая база селлера: почему нельзя платить налог с суммы на банковском счёте
• Главная ошибка начинающих: Селлеры часто рассчитывают налог с суммы, поступившей на расчётный счет от Яндекс Маркета. Однако по агентскому договору доходом считается вся розничная выручка (цена продажи покупателю).
• Вычет комиссий: Яндекс Маркет удерживает комиссию за продажу, логистику, рекламный буст и эквайринг до перечисления остатка. При УСН 6% («Доходы») эти расходы не уменьшают налоговую базу.
• Первичные документы: Сумма валового дохода определяется по ежемесячному отчёту об исполнении поручения (отчёту о продажах), а не по выписке банка.
2. Сравнение налоговых режимов для Яндекс Маркета: УСН 6% vs УСН 15% vs НПД
- УСН «Доходы» (6%): Идеально подходит для высокомаржинальных товаров (маржа от 40%), где долю подтвержденных расходов сложно или невыгодно собирать.
- УСН «Доходы минус расходы» (15%): Выгодно при высокой себестоимости закупки (расходы превышают 60–70% от оборота), при условии наличия всех закрывающих документов от поставщиков.
- НПД (Самозанятость): Допустим только для товаров собственного производства с лимитом дохода до 2.4 млн рублей в год. Перепродажа чужих товаров на НПД запрещена.
- Реформа 2026 года и НДС: При превышении установленных порогов выручки селлеры на УСН обязаны уплачивать НДС по специальным сниженным ставкам (5% или 7%) без права на вычет.
3. Учёт бонусов, промокодов Маркета и скидок продавца
• Скидки за счёт Маркета (баллы и промокоды): Если Яндекс Маркет продает ваш товар со скидкой и компенсирует разницу, компенсация включается в налогооблагаемый доход как прочий внереализационный доход.
• Скидки продавца: Если селлер сам снижает цену, налогом облагается фактическая итоговая цена продажи покупателю.
• Взаимозачёт и ЭДО: Все суммарные доходы и удержанные расходы подлежат отражению в КУДиР на основании отчётов агентских услуг.
Связанные материалы
Частые вопросы
С какой суммы платить налог на УСН 6% при продаже на Маркете?
Налог 6% уплачивается со всей стоимости товара, оплаченной покупателем (до вычета комиссии Маркета, логистики и эквайринга).
Можно ли учитывать комиссию Яндекс Маркета в расходах на УСН 15%?
Да, комиссии за услуги маркетплейса, хранение, логистику и рекламу принимаются в расходы на УСН 15% при наличии закрывающих актов и отчётов.
Может ли самозанятый продавать товары на Яндекс Маркете?
Самозанятый (НПД) имеет право продавать на Маркете только продукцию собственного производства. Перепродажа готовой продукции запрещена законодательством РФ.